Wskaźniki
Rozlicz PIT za 2015 rok


Deklaracje PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-28/A, PIT-38, PIT-39 wraz z załącznikami wydrukujesz lub wyślesz do e-deklaracje.gov.pl

 

Pomoc eksperta

ZUS

Odliczenia składek ZUS

Terminowo opłacane najniższe składki ZUS przedsiębiorców w 2016

Za okres
podatku dochodowego
Odliczenie składek ZUS od dochodu Odliczenie składek zdrowotnych
od podatku
z dobrowolnym chorobowym bez dobrowolnego chorobowego
miesięcznie narastająco miesięcznie narastająco miesięcznie narastająco
cały 2016   9257,23 zł   8543,32 zł   2977,60* zł
01-12/2016 772,96 zł 9257,23 713,35 zł 8543,32 zł 248,82 zł 2977,62 zł
01-11/2016 772,96 zł 8484,27 zł 713,35 zł 7829,97 zł 248,82 zł 2728,80 zł
01-10/2016 772,96 zł 7711,31 zł 713,35 zł 7116,62 zł 248,82 zł 2479,98 zł
01-09/2016 772,96 zł 6938,35 zł 713,35 zł 6403,27 zł 248,82 zł 2231,16 zł
01-08/2016 772,96 zł 6165,39 zł 713,35 zł 5689,92 zł 248,82 zł 1982,34 zł
01-07/2016 772,96 zł 5392,43 zł 713,35 zł 4976,57 zł 248,82 zł 1733,52 zł
01-06/2016 772,96 zł 4619,47 zł 713,35 zł 4263,22 zł 248,82 zł 1484,70 zł
01-05/2016 772,96 zł 3846,51 zł 713,35 zł 3549,87 zł 248,82 zł 1235,88 zł
01-04/2016 772,96 zł 3073,55 zł 713,35 zł 2836,52 zł 248,82 zł 987,06 zł
01-03/2016 772,96 zł 2300,59 zł 713,35 zł 2123,17 zł 248,82 zł 738,24 zł
01-02/2016 772,96 zł 1527,63 zł 713,35 zł 1409,82 zł 248,82 zł 489,42 zł
01/2016 754,67 zł 754,67 zł 696,47 zł 696,47 zł 240,60 zł 240,60 zł
cały 2015   9027,63 zł   8332,36 zł   2879,48 zł



Powyższa tabela przedstawia odliczenia dla najniższych składek ZUS (narastająco w każdym miesiącu).

Jak to liczymy? W styczniu 2016 odliczamy składkę za grudzień 2015 (płatne do 10.01), a w lutym odliczamy składkę za styczeń 2016 r. (płatne do 10.02). Dlatego kwota 1527,63 zł za okres 01-02.2016 dotyczy odliczenia składek za grudzień 2015 i za styczeń 2016 (754,67 + 772,96 = 1527,63 zł). 

Odliczeniu w danym roku podlegają składki faktycznie zapłacone w roku podatkowym, bez względu na okres, którego dotyczą, w kwocie nie większej niż 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej w okresie, za który zostały naliczone.

*Obliczenie rocznej składki zdrowotnej odliczanej w danym roku

W art.27b ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mowa jest o odliczanej składce - jako składce za cały rok. Stąd też najpierw należy zsumować kwoty wpłacone na ubezpieczenie zdrowotne. Składka ta w sumie nie może być wyższa nić 7,75% podstawy wymiaru - również podstawy w całym roku. Sumę wpłat w okresie styczeń-grudzień należy podzielić przez 9,00 i pomnożyć przez 7,75.

Przykład obliczania dla 2015 roku:

11x 279,41 + 270,40 = 3343,91 zł

i dalej 3343,91 /9 *7,75 = 2879,48 zł

Z chwilą wprowadzenia składek na ubezpieczenie zdrowotne, możliwość ich odliczania od podatku dochodowego dotyczyła całości zapłaconych składek. Jednak od 2001r. występują coraz większe rozbieżności pomiędzy kwotą płaconą, a kwotą odliczaną, co oznacza, że nadwyżkę płacimy z własnej kieszeni i nie możemy jej odliczyć nawet od dochodu. Zgodnie z art.199 ustawy o powszechnym ubezpieczeniu w NFZ od stycznia 2007 roku składka wynosi 9% podstawy wymiaru.

Rok Składka
Płacona Odliczana
2007-2016 9 % 7,75 %

 

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2000r., Nr 14, poz.176 z późn. zm.):

Art. 26. 1. Podstawę obliczenia podatku (...) stanowi dochód (...) po odliczeniu kwot: (...)

2) składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. Nr 137, poz. 887, z późn. zm.):

a) zapłaconych w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących, (...)

- odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) wolny od podatku na podstawie art. 21, 52, 52a i 52c, oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.

"Art. 27b. 1. Podatek dochodowy, obliczony zgodnie z art. 27 lub art. 30c, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne (...)

- obniżenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) wolny od podatku na podstawie art. 21, 52 i 52a oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.

2. Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się podatek, nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki.

3. Wysokość wydatków na cele określone w ust. 1 ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie."

 


Komentarze

Autor: Ama999 (22-04-2015 01:20:12)
Temat: odliczenie skłądek na ubezpieczenie społeczne
Witam, Mam pytanie odnośnie wpisywanej kwoty w PIT36 poz. 145. W ubiegłym roku PIT rozliczała księgowa i nie mogę dojść do tego jak to zostało wyliczone. Składki...pokaż całą treść
Witam, Mam pytanie odnośnie wpisywanej kwoty w PIT36 poz. 145. W ubiegłym roku PIT rozliczała księgowa i nie mogę dojść do tego jak to zostało wyliczone. Składki są płacone najniższe dla jednoosobowej działalności. A ze wszystkich stron, które przejrzałam wynika, iż powinna tam być suma wpłaconych składek w roku, którego dotyczy rozliczenie. Pozdrawiamzwiń
Autor: Justyna (15-04-2015 15:48:04)
Temat: Świadzenie zdrowotne do odliczenia
Czy w związku ze zmianą składki na ubezpieczenie społeczne, ulegnie także zmianie od kwietnia świadczenie zdrowotne do odliczenia od przychodu, czy do końca roku 2015 będzie...pokaż całą treść
Czy w związku ze zmianą składki na ubezpieczenie społeczne, ulegnie także zmianie od kwietnia świadczenie zdrowotne do odliczenia od przychodu, czy do końca roku 2015 będzie wynosić 240,60 zł???zwiń
Autor: Darek127 (02-04-2015 00:15:09)
Temat: Tabela odliczeń w 2015 nie jest aktualna !!!
Od kwietnia składka na ubezpieczenie społeczne będzie wynosić 754,67 / 696,47zł. Tak więc od maja odliczenia będą inne niż w tabeli
Autor: allex1234 (27-03-2015 22:21:45)
Temat: Odliczenie składek przy ryczałcie ewidencjonowanym
Opisalibyście jakie kwoty miesięcznie może odliczyć podatnik takiego podatku. Mam na myśli odliczenie składki na ubezpieczenie społeczne,,zdrowotne widać w tym artykule
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz
... Drukuj